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俄羅斯投資資訊
Russian Information

一、俄羅斯基本簡介

Federation.jpg國土面積1707.54萬平方公里,占原蘇聯總面積的76.3%。位於歐亞大陸的北部,領土包括歐洲的東半部和亞洲的西部。主要的經濟中心城市有:莫斯科、聖彼德堡、新西伯利亞等及主要礦產資源有煤、鐵、泥炭、石油、天然氣、銅、錳、鉛、鋅。據俄羅斯國家統計局的資料,2012年1-12月俄羅斯國內總產值較上年同比增加了3.6%。工業生產增長2.6%;資源開採增長12.5%;加工業增長9.6%;漁業生產增長10.2%;運輸增長1.7%;通訊服務增長5,6%;基礎設施建設增長11.1%;零售貿易增長5.9%。
【主要貿易發展】
歐盟仍是俄羅斯的主要交易夥伴,德國、荷蘭和義大利是俄羅斯在歐盟中的主要交易夥伴,在亞太經濟合作組織,中國、日本、美國、韓國是俄羅斯最重要的交易夥伴, 據中國海關統計,中俄雙邊貿易額連續10年保持增長,中國對俄羅斯實際投資主要分佈在能源、礦產資源開發、林業、貿易、家電、通信、建築、服務等領域。
【外匯管理】
根據俄羅斯《外匯調節及監管聯邦法》,外國人可以在指定銀行自由開立外匯帳戶,存入帶進、匯進的資金,接受經營或投資收益、利息等也可使用帳戶內的資金支付商品和勞務費用,用於儲蓄生息帳戶內的資金可不受限制的匯出境外,包括投資收益和分紅。利潤為稅後部分,可以自由匯。2006年6月末,俄聯邦政府通過了對《外匯調節及監管聯邦法》的有關修訂,從2006年7月1日起取消了對外匯資本流動的有關限制,允許居民自然人和法人開立境外帳戶,並取消了自然人向境外帳戶匯款不能超過15萬美金的限制。
【銀行機構】
俄羅斯中央銀行正式名稱為俄羅斯銀行,主要職能是制定貨幣政策和信貸政策,對信貸機構活動進行監管。

1.   主要商業銀行:俄羅斯其中最大的商業銀行有:俄羅斯外貿銀行、俄羅斯儲蓄銀行、阿爾法銀行、澤尼特銀行、莫斯科銀行、國家儲備銀行、烏拉爾西伯利亞銀行、俄羅斯外經銀行、俄羅斯農業銀行、國際工業銀行、歐洲金融莫斯科人民銀行等。

2.   外資銀行:截至2008年7月1日,外資在俄銀行資本中占比已從1月1日的25.08%提高到26.8%。100%外資控股銀行數量從63家增加到70家,50%或50%以上但不足100%外資控股銀行數量位26家。主要的外資銀行包括德國德累斯頓銀行、德意志銀行、美國花旗銀行、法國興業銀行、英國貝克萊銀行、澳大利亞Raiffsaenbank、日本豐田銀行、梅塞德斯銀行等。

 

二、貿易管理的相關規定

俄羅斯對外貿管理體制進行了徹底改革,取消了壟斷性外貿管理體制,所有在俄境內註冊的企業均有權從事對外經濟活動

【進口管理】

(1)配額管理:俄羅斯對食用酒精、伏特加酒、烈性炸藥、爆炸品、爆炸器材、煙火製品、原糖等實行進口配額管理

(2)授權管理:對兩大類商品實行進口許可證制度。第一類屬於特殊商品,包括化學殺蟲劑、工業廢料和譯密碼設備。第二類屬於需要按俄總統和政府規定的特殊程式進口的商品、技術和科技資訊,包括武器彈藥、核材料、放射性原料、貴金屬、寶石、麻醉劑、鎮定劑、兩用材料和技術、可用於製造武器裝備的個別原材料和設備等。

(3)產品標識和認證:俄羅斯境內禁止銷售無俄文說明的進口商品。對酒類製品、音像製品和電腦設備等產品,禁止銷售無防偽標誌及統計資訊條的產品。
對化學生物製劑、放射性物質、生產廢料以及部分初次進口到俄羅斯的產品,尤其是食品,需在進口前進行國家註冊;工業、農業和民用建築等用途的進口產品需具備衛生防疫鑒定。

【出口管理】

(1)出口配額和出口許可證。俄羅斯對國際協定規定要求限制數量的產品、部分涉及國家利益的特殊產品和國內需求較大的產品等類產品實行出口配額和授權管理。出口配額的分配主要是通過招標和拍賣進行。配額如有剩餘,亦可根據出口實績進行增發。需持出口許可證的商品包括:野生動物、藥材、解碼器件、武器裝備、爆炸品、核材料、放射性材料、貴金屬、寶石及半寶石、礦產資源及礦床資訊、麻醉劑、精神心理藥劑、毒性物質、某些可用於飛製造武器裝備的原料、設備、技術、資訊等。

(2)對軍民兩用產品出口實行監督。出口軍民兩用產品和技術需申領出口許可證,頒發依據為出口產品是否符合俄羅斯承擔的有關國際義務。

(3)統一驗證制度。俄羅斯對出口產品的數量、品質和價格實行統一的強制性驗證制度,包括對石油、成品油、天然氣、煤、黑色及有色金屬、木材、礦肥等產品進行驗證。

 

三、外資公司組織形式:
――子公司;
――代表處;
――分公司;

方式一:子公司
有限責任公司:有限責任公司是最流行的法人形式,對公司股東的強制性要求最少。有限責任公司的註冊資本分為份額,與股份不同。公司每個股東的註冊資本份額根據其出資額確定,有限責任公司股東僅以其出資額為限對公司的債務承擔責任。有限責任公司的最重要特點之一在於,如果公司股東向股東之外的第三人出售其公司註冊資本份額,其他股東對該註冊資本份額享有優先購買權。依照法律規定,這一轉讓必須進行強制性公證。

――最低註冊資本限額為10000盧布,約合220歐元;

――在公司進行國家註冊前,註冊資本的出資應不少於50%,其餘50%的註冊資本出資應在註冊後的一年內繳納;

――公司的管理通過股東會、董事會(根據股東意願組成)和總經理/管委會;

――在有幾個公司股東的情況下(如合資企業),股東間可以簽訂股東協定。

――設立有限責任公司的必要檔和資訊:

1.設立證明書/商業登記簿摘要/其他類似文件;

2.設立合同和章程;

3.公司註冊地證明/證明公司住所的其他文件;

4.銀行出具的公司資信證明;

5.注明納稅人登記號的稅務登記證明;

6. 商業登記簿關於任命發起人公司董事的證明

<上述(1)-(6)條所列檔應進行公證和認證(公證和領事認證)。權利人的簽字應當進行公證。>

7. 公司名稱俄語全稱;說明:在法人的名稱中包含諸如“俄羅斯”、“莫斯科”、“聯邦”、獨聯體等字樣及其它們的  組合,應當經相應機關的批准。公司名稱俄方簡稱;

8. 公司名稱英文全稱及簡稱;

9. 新的俄羅斯公司活動種類;說明:個別種類的活動需經許可。

10.公司住所地址;說明:公司依據應與其通訊位址相一致。為進行稅務登記,法人住所位址應由出租人出具的保函或所有權證書予以證明。

11.每個發起人的姓名以及標明登記地、國籍的護照影本(自然人作為公司發起人的情況下);

12.管理機關結構:股東會、董事會、執行機關(總經理/管委會)說 明:除董事會外,其他管理機關均為必設機關。俄羅斯公司由股東會和執行機關(獨任制公司執行機關為總經理或委員會制管委會)進行管理。在公司中設立董事會 的情況下,其所賦予的職能與其說是管理,不如說是監督。除根據授權的情形之外,董事會董事不能代理公司。管委會成員為公司員工,而董事會董事可以由非公司員工擔任。

13.總經理、管委會每個成員(如果公司組建管委會)、每個公司董事會董事(如果公司設董事會)姓名、護照影本、任職期限、住址、國籍;說明:如果總經理為外國公民,則應取得工作許可。俄羅斯公司聘用俄羅斯或外國公民任總經理,法律上沒有限制。如果公司準備聘用外國公民,雇主必須取得聘用外國員工許可以及每個外國員工的工作許可。根據法律規定,只有在獲得聘用外國員工許可的情況下,雇主才有權招聘和使用外國勞動力。因此,對於所有外國員工的聘用,都要事先取得許可,在其開始工作之前。取得工作許可是雇主的義務。

14.總會計師姓名及其護照影本;

15.公司註冊資本額;

16.公司開戶銀行的名稱及其位址(電話)或其連絡人。

方式二:代表處
外國公司可以通過代表處在俄羅斯從事經營活動,外國公司的代表處不是獨立的法人,在俄羅斯代表外國公司的利益。代表處的領導由外國公司任命,並根據授權開展活動。代表處的基本任務:開展經營活動、代表和維護外國公司的利益。代表處無權獨立從事商務活動。代表處在俄羅斯聯邦司法部國家登記署進行登記註冊和/或俄羅斯工商會註冊登記(影響許可條件),除許可外,代表處登記註冊程式還包括稅務機關、統計機關和國家預算外基金的登記,並在銀行開立帳戶。

代表處設立的必要檔和資訊:

1. 營業執照和或商業登記簿摘要或其他類似文件;

2. 設立合同和章程;

3. 公司註冊地址證明或其他證明公司地址文件;

4. 銀行開具有資信證明;

5. 標明納稅人號碼的稅務登記證;

6.代表處負責人對外代表公司的證明(決議);

<上述第1-6項所列文件應經公證和使領館認證,被授權人簽字應經公證予以證明。>

7.代表處全稱;

8.發起人公司的活動種類;

9.代表處註冊地址;說明:代表處位址應與其他通訊位址相符,並提供租賃合同予以證明;

10.代表處負責人姓名、其護照影本、授權期限、住所、國籍;說明:如果代表處負責人不是俄羅斯公民,則應辦理工作許可;

11.代表將來開設帳戶的銀行名稱及其位址(電話)或連絡人。辦理代表處所需的時間大概是2個月,從收到客戶全部所需檔和資訊時算起;

方式三:分公司
外國公司可以在俄羅斯設立分公司從事經營活動。外國公司的分公司不是獨立的法人,分公司的負責人由公司任命,並根據授權委託開展活動,分公司應在俄羅斯聯邦司法部的國家登記署進行登記。除登記外,分公司的註冊登記還包括在稅務機關、統計機關和國家預算外基金的登記,並開設帳戶。

開設分公司的必要檔和資訊如下:

1.營業執照或商來登記簿摘要或其他類似檔;

2.設立合同和章程;

3.公司註冊地證明或能夠證明公司住所地的其他文件;

4.銀行出具的公司資信證明;

5.標明納稅人號碼的稅務登記證;

6.證明分公司負責人具有對外代表公司許可權的證明(決議)。

<上述第1-6項所列文件應經使領館的公證和認證,被授權人簽字應經公證證明。>

7.分公司全稱;

8.發起人公司的活動種類;

9.分公司註冊地址;說明:分公司的註冊位址應與其通訊位址相符,並由租賃合同予以證明。

10.分公司負責人姓名、其護照影本、任職期限、住所地址、國籍;說明:如果分公司負責人不是俄羅斯公民,則應限得工作許可。

11.分公司將要開設帳戶的銀行名稱及其位址(電話)或連絡人。

注意事項:
【檔公證】外國檔必須公證及認證,並需同時準備幾份經公證和認證的檔副本。公認及認證的取得需經過以下四個步驟:
(1)由具有翻譯資格的公司澤成俄文
(2)在本國的國家公證處進行公證
(3)經本國外交部領事司認證
(4)經俄羅斯駐本國使館領事部進行認證


四、基本稅收體系和制度

俄羅斯實行聯邦稅、聯邦主體稅和地方稅三級稅收體制

1.   聯邦稅包括:增值稅、某些商品和資源的消費稅、企業和組織的利潤稅、自然人所得稅、國家預算外社會繳納、國家規費、海關關稅和規費、地下資源開採稅、動物和水生資源使用權稅、林業稅、水資源稅、生態稅、聯邦許可證簽發手續費等。

2.   聯邦主體稅包括:企業和組織利潤稅、不動產稅、道路交通稅、運輸稅、銷售稅、博彩稅、地區許可證簽發手續費等。

3.   地方稅包括:地稅、自然人財產稅、廣告稅、繼承或贈與稅、地方許可證簽發手續費等。
—企業所得稅從35%降至20%;
—增值稅從20%降至18%;
—個人所得稅從35.6%降至13%;
—企業社會保險費從40%降至34%;
自2007年起,取消了對出口商所得外匯款項的強制性結匯。
【企業利潤稅】在俄經營企業的利潤稅稅率為24%,其中向聯邦預算繳納6.5%,向聯邦主體預算繳納14.5 %,向地方預算繳納2%。各聯邦主體政府有權對個別納稅戶降低稅率,但最低不得低於13.5%。2008年11月21日,俄國家杜馬通過了《稅法典》修正案,將企業利潤稅降低4個百分點,從原24%降至20%。利潤稅降稅部分為聯邦稅收,聯邦稅部分從6.5%降至2.5 %,地方稅仍然保持原17.5%的水準。
【增值稅】俄聯邦稅收法典規定聯邦增值稅有三種,分別執行不同的稅率。
(1)一般商品增值稅,稅率為18%。
(2)食品和兒童用品總值稅,稅率為10%。
(3)個別商品增值稅,稅率為零。
【消費稅】俄羅斯稅收法典規定,對用食品原料釀制的酒精飲料、白酒、烈性甜酒製品、含酒精溶液等商品徵收消費稅。煙草和香煙製品、珠寶製品、部分轎車、車用汽油、柴油、天然氣等商品徵收消費稅。除酒類產品外,其他商品的消費稅全部納入聯邦預算。
【海關關稅】海關關稅稅率由聯邦政府確定,其收入全部納入聯邦預算。
【個人所得稅】個人所得稅稅率統一為13%。

五、經濟特區優惠政策

俄羅斯經濟特區有4種類型的經濟特區,共計28個——工業生產型6個、科技研髮型5個、旅遊休閒型14個、港口型3個。2013年是制定關於俄經濟特區功能的法律基礎的第8年。儘管如此,目前在引資方面已呈現積極態勢,特區內已開展具體生產專案,生產的產品既定位元國內市場,也用於對外出口。目前,在各類型經濟特區內共有340家入駐企業,其中有來自21個國家的57家外資公司,包括美國的福特、岩棉公司;日本五十鈴、橫濱橡膠公司;歐洲諾基亞西門子;比利時貝爾卡特;法國聖戈班;瑞士諾華製藥公司等大型跨國公司。經濟特區內有著良好的投資環境,有已經明確且穩定的企業經營制度,特區的稅收優惠可使公司節約近30%的成本。在經濟特區註冊的企業在繳納所得稅上享受4.5%的優惠。俄羅斯所得稅的平均稅率為20%,經濟特區的投資者僅需繳納15.5%。投資者在財產登記後5-10年內可免繳公司財產稅(俄財產稅平均稅率為2.2%),經濟特區的投資者可免繳土地稅(1.5%),
投資者在註冊後可免繳交通工具稅(1馬力:10-150盧布)。俄羅斯聯邦保障經濟特區投資者免受稅收法律變動帶而影響。

 

經濟特區的企業

俄境內其它的企業

所得稅

15.5-16%

20

財產稅

0

(5-10年)2.2%

土地稅

0

(5-10年)1.5%

交通稅

0

(5-10年)1馬力:10-150盧布

保險費

14%

34

外國商品進口

免繳海關稅、增值稅

繳納海關稅、增值稅

俄國商品出口

免繳海關稅、退增值稅

繳納海關稅、增值稅